مالیات بر ارث ملک مسکونی ، تجاری و ادری (1403)

مالیات بر ارث ملک چقدر است؟

پیش از سال 1395، بعد از اینکه فردی فوت می کرد ، ورثه مجبور بودند ظرف شش ماه در اظهارنامه ای همه اموال متوفی را اعلام و مالیات بر ارث را به موجب این اظهارنامه پرداخت کنند. اما با توجه به شرایط اجتماعی کشور که معمولا بسیاری از وراث تمایل نداشتند بلافاصله ارث باقی مانده را تقسیم کنند ، الزام به تعیین تکلیف و پرداخت مالیات نارضایتی هایی برای مردم ایجاد کرده بود. به همین دلیل قانون از سال 1395 تغییر کرد و پس از آن وراث می توانند هر زمانی که تمایل داشتند اموال متوفی را تعیین تکلیف کرده و در همان زمان مالیات پرداخت کنند. بنابراین وراث تا زمانی که نخواهند اموال متوفی را تعیین تکلیف کنند ، نباید هیچ مالیاتی پرداخت کنند.

• ثبت بیوگرافی و زندگینامه شما در گوگل!

مالیات بر ارث ملک با توجه به کاربری ملک ، طبقه وراث و سال فوت متوفی نرخ های متفاوتی دارد. همچنین معیار ارزش گذاری املاک نیز به نوع کاربری آن ها وابسته است. به طور کلی مالیات بر ارث املاک تجاری و اداری از ملک مسکونی بیشتر است. اما در ادامه به طور دقیق تر به نرخ مالیات هر یک از املاک مسکونی ، تجاری ، اداری ، زراعی ، باغ ، زمین بایر و … در قانون جدید می پردازیم.

مالیات بر ارث املاک مسکونی و تجاری و اداری

بسیاری از اشخاص ملک تجاری و اداری ندارند ولی ملک و آپارتمان مسکونی از مواردی است که تقریباً تمام وراث با مالیات آن سر و کار دارند. بنابراین املاک مسکونی از این لحاظ حائز اهمیت هستند. نرخ مالیات بر ارث ملک مسکونی 7.5% ارزش معاملاتی می باشد. خوشبختانه ارزش معاملاتی ملک که توسط سازمان امور مالیاتی تعیین می شود از قیمت واقعی آن کمتر است. بنابراین مبلغ مالیات آن از سایر انواع املاک بسیار کمتر است.

مالیات بر ارث املاک تجاری

وراثی که با املاک تجاری سر و کار دارند تقریباً با مبالغ بالای مالیات مواجه هستند. مالیات بر ارث ملک تجاری 3% ارزش روز (ارزش واقعی) ملک است. با توجه به قیمت بالای مغازه و سایر املاک تجاری و ارزش گذاری بر مبنای قیمت واقعی ، 3% ارزش ملک مبلغ زیادی می باشد.

مالیات بر ارث املاک اداری

مالیات ملک اداری عموماً از املاک تجاری کمتر و از ملک مسکونی بیشتر است. نرخ مالیات ملک و آپارتمان اداری نیز دقیقاً مشابه ملک تجاری یعنی 3% ارزش روز می باشد.

مالیات بر ارث ملک زراعی ، باغ و زمین بایر

خوشبختانه مالیات بر ارث این دسته از املاک نیز بر اساس ارزش معاملاتی ، و مشابه ملک مسکونی به نرخ 7.5% محاسبه می شود.

چند تذکر مهم :

• نرخ های بالا برای وراث طبقه اول بیان شده است. برای وراث طبقه دوم و سوم ، نرخ های مربوطه به ترتیب 2 و 4 برابر وراث طبقه اول است.
• ارزش گذاری املاک مسکونی ، زراعی ، باغ و زمین بایر بر اساس ارزش معاملاتی ملک مورد نظر انجام می شود. به طور مختصر ارزش معاملاتی ، قیمتی است که سازمان امور مالیاتی برای مناطق مختلف در نظر می گیرد. این قیمت ها از ارزش واقعی ملک بسیار پایین تر است.
• معیار ارزش گذاری املاک تجاری و اداری ، قیمت واقعی ملک به تاریخ روز می باشد. قیمت ملک توسط کارشناس اداره امور مالیاتی تعیین می شود. طبیعتاً این ارزش گذاری ممکن است گاهی از قیمت واقعی ملک بیشتر شود.

مشمولین قانون قدیم

اگر تاریخ فوت متوفی سال 1394 یا قبل از آن باشد ، وراث مشمول قانون قدیم خواهند شد. در این شرایط نرخ ها متفاوت است. در قانون قدیم نرخ مالیات بر ارث ملک (مسکونی ، اداری ، تجاری و …) برای وراث طبقه اول 35% و برای وراث طبقه دوم و سوم 45% و 55% لحاظ می گردد. همانطور که ملاحظه نمودید نرخ ها برای مشمولین قانون قدیم بسیار بالاتر است. در سال 1395 نرخ مالیات های مربوط به ارث تغییر کرد و تعدیل شد. وراث متوفای سال 1395 و بعد از آن مشمول نرخ های قانون جدید هستند.